Por: Javier García Gélvez/ Más allá de una simple revisión financiera, la auditoría forense se convierte en una herramienta de investigación meticulosa, capaz de desenmarañar las complejidades de las operaciones financieras y descubrir las irregularidades que se esconden en sus entrañas.
No se trata solo de números, sino de historias, resonantes casos de desfalcos, estafas, sobornos y enriquecimiento ilícito que laceran la sociedad y erosionan las bases de la confianza.
Los contadores públicos en su rol de auditores forenses, se convierten en detectives financieros, sus armas conforman un arsenal de técnicas de investigación, análisis de datos y un profundo conocimiento de las leyes y las finanzas, su trabajo no se limita a la búsqueda de errores, sino a la construcción de un caso sólido, con pruebas irrefutables que puedan ser utilizadas en un proceso judicial.
El fraude y la corrupción no discriminan gobiernos, empresas, organizaciones con y sin ánimo de lucro, nadie se salva de sus poderosas garras, por esta razón la auditoría forense se ha convertido en una herramienta indispensable en todos los sectores que manejen recursos de todo tipo.
En Colombia todos los días se descubren fraudes, desfalcos, apropiaciones indebidas, estafas, manipulaciones de información financiera, sobornos, lavado de activos, enriquecimiento ilícito y estos comportamientos no son exclusivos de una tendencia política en particular sino de la normalización de un actuar delictivo.
La auditoría forense emerge como el gran salvador logrando esclarecer litigios importantes mediante el aporte de pruebas en disputas legales entre empresas, socios o accionistas, ha sido clave en la investigación de siniestros, fraudes en reclamaciones de seguros, verificación del cumplimiento de leyes y regulaciones en materia financiera y tributaria.
Las investigaciones forenses no son un trabajo solitario, todo lo contrario, es indispensable la colaboración de un equipo multidisciplinario de profesionales en diferentes áreas, cada uno con sus propias habilidades, experiencia y experticia.
Se requieren contadores forenses expertos en análisis financiero y detección de irregularidades, abogados que asesoren la estructura jurídica de la investigación y la admisibilidad de las pruebas, investigadores que se encargan de recopilar y analizar información de diversas fuentes, informáticos que se encarguen de extraer y analizar datos de dispositivos electrónicos, peritos que aporten su conocimiento en áreas específicas como grafología, documentoscopía, cartografía o ingeniería y las armas de este equipo serán elementos de juicio y técnicas de investigación.
Po eso una investigación forense efectiva requiere la utilización de técnicas y procedimientos sigilosamente escogidos para cada caso.
Elementos de juicio
Indagación: recopilación de información a través de entrevistas, análisis de documentos y registros.
Observación: detección de anomalías en el entorno físico o digital.
Inspección: examen minucioso de documentos, bienes y sistemas informáticos.
Confirmación: verificación de la información obtenida a través de diferentes fuentes.
Análisis y recalculo: revisión y análisis de datos financieros para detectar inconsistencias.
Técnicas y procedimientos
Análisis de estados financieros: conciliaciones, búsqueda de partidas inusuales o inconsistentes.
Pruebas de auditoría: verificación de la exactitud de la información financiera.
Análisis de datos financieros: identificación de posibles indicadores de fraude.
Entrevistas: recopilación de información de testigos, personas responsables de la información y personas clave.
Análisis de datos: extracción y análisis de información de sistemas informáticos, análisis de copias de seguridad, trazabilidad de la información.
Rastreo de activos: identificación y seguimiento de bienes producto de actividades ilícitas.
En el corazón de la auditoría forense se encuentra el contador público por su fundamentación contable, su experiencia en las finanzas y sus conocimientos en normativa tributaria se hace indispensable para:
Analizar la información financiera: le va a permitir detectar irregularidades y determinar su impacto.
Interpretar los datos: va a lograr identificar patrones y relaciones que podrían indicar un fraude.
Preparar informes y dictámenes: es esencial a la hora de presentar los hallazgos de la investigación de manera clara y concisa.
Por último, la auditoría forense no es solo una herramienta para combatir el fraude y la corrupción, sino también un camino hacia un futuro más transparente y ético, su capacidad para detectar irregularidades, aportar pruebas, mejorar la transparencia la convierte en un aliado invaluable para la justicia y la construcción de una sociedad más justa y equitativa.
No es un secreto que el crecimiento del complejo mundo financiero y la necesidad de combatir el fraude y la corrupción han convertido a la auditoría forense en una herramienta indispensable en todos los niveles.
Por esta razón el llamado es a las universidades colombianas para que ofrezcan formación extensiva en esta área a los estudiantes de contaduría pública, que les va a permitir desarrollar una carrera profesional especializada y que atienda la creciente demanda de profesionales en auditoría forense.
Sin duda el aporte a las empresas se evidenciará con el fortalecimiento de los controles internos para prevenir el fraude, a la justicia con el aporte de pruebas en la investigación de delitos económicos y para el mundo la preparación de los futuros profesionales para enfrentar los desafíos del planeta.
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*Contador Público, Especialista en Revisoría Fiscal y Magister en Gestión de la Tecnología Educativa.